Le plan d’épargne retraite a une contrepartie à son avantage fiscal : l’épargne est bloquée jusqu’à l’âge légal de départ à la retraite. La loi prévoit toutefois des exceptions. Les connaître permet de verser sur un PER sans craindre d’immobiliser une épargne dont vous pourriez avoir besoin.
Les sept cas de déblocage anticipé
Six cas relèvent des accidents de la vie :
- le décès du conjoint marié ou du partenaire de PACS ;
- l’invalidité de 2e ou 3e catégorie du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou de son partenaire de PACS ;
- la maladie grave, le handicap ou l’accident particulièrement grave d’un enfant à charge ;
- le surendettement, sur demande de la commission de surendettement ;
- l’expiration des droits à l’assurance chômage, ou l’absence de mandat social depuis deux ans ;
- la cessation d’une activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire.
Le septième est l’achat de la résidence principale. Il ne concerne pas les versements obligatoires des PER d’entreprise, qui restent bloqués.
La fiscalité de la sortie
| Cas | Versements | Gains |
|---|---|---|
| Accident de la vie | Exonérés d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux | Exonérés d’impôt sur le revenu ; prélèvements sociaux dus |
| Résidence principale, versements déduits | Imposés au barème de l’impôt sur le revenu, sans abattement de 10 % | Prélèvement forfaitaire unique |
| Résidence principale, versements non déduits | Exonérés | Prélèvement forfaitaire unique |
Pour l’achat de la résidence principale, la sortie n’est donc pas gratuite : l’impôt économisé à l’entrée est en partie rendu. L’opération reste intéressante si votre tranche d’imposition est plus faible au moment du déblocage qu’au moment des versements, ou si le gain de la déduction a été réinvesti.
Les points d’attention
- La résidence principale s’entend au sens strict : achat ou construction du logement que vous occuperez à titre principal. Une résidence secondaire, un investissement locatif ou des travaux dans un logement déjà détenu ne permettent pas de débloquer le PER.
- Le déblocage peut être partiel, pour compléter un apport.
- Le délai de traitement : prévoyez plusieurs semaines entre la demande, avec justificatifs, et le versement des fonds, à coordonner avec la date de signature.
- Les unités de compte sont vendues au cours du jour : en cas de baisse des marchés, le montant récupéré peut être inférieur aux versements.
- La sortie à la retraite reste la voie normale : capital, rente ou combinaison des deux.
Pour bien dimensionner vos versements, voyez aussi les plafonds de déduction reportables sur cinq ans et notre comparatif PER ou assurance-vie.
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Sources : service-public.gouv.fr (fiche « Plan d’épargne retraite individuel », vérifiée le 12 octobre 2026), Code monétaire et financier (art. L224-4), BOFiP.
Article d’information générale, à jour de la réglementation connue à sa date de publication. Il ne constitue pas un conseil personnalisé.
