Soutenir une cause qui vous tient à cœur peut se faire de plusieurs façons : un don ponctuel, des dons réguliers, un legs, un contrat d’assurance-vie. Pour les montants importants, la forme du don compte autant que son montant : elle détermine l’avantage fiscal et la part réellement reçue par l’organisme.
Le principe : 66 % du don
Les dons aux organismes d’intérêt général (associations, fondations reconnues d’utilité publique, organismes culturels, scientifiques, humanitaires ou environnementaux) ouvrent droit à une réduction d’impôt de 66 % de leur montant, dans la limite de 20 % de votre revenu imposable.
La part des dons qui dépasse ce plafond est reportable sur les cinq années suivantes. En revanche, la réduction elle-même ne s’impute que sur l’impôt dû : si elle dépasse votre impôt de l’année, l’excédent est perdu.
Pour les organismes d’aide aux personnes en difficulté et d’aide aux victimes de violences conjugales, le taux est porté à 75 % jusqu’à 2 000 € de dons par an : nous le détaillons dans notre article sur la réduction de 75 %.
Un exemple chiffré
| Montant | |
|---|---|
| Revenu imposable du foyer | 80 000 € |
| Plafond des dons retenus (20 %) | 16 000 € |
| Réduction d’impôt (66 %) | 6 600 € |
| Coût réel du don | 3 400 € |
Un acompte de 60 % des réductions de l’année précédente est versé en janvier ; le solde est régularisé l’été suivant, sur la base de vos dons réels.
Donner au titre de l’IFI
Si vous êtes redevable de l’impôt sur la fortune immobilière, les dons à certains organismes (fondations reconnues d’utilité publique, établissements de recherche ou d’enseignement supérieur, entreprises d’insertion, notamment) ouvrent droit à une réduction de 75 %, dans la limite de 50 000 € par an.
Un même don ne peut pas réduire à la fois l’impôt sur le revenu et l’IFI ; vous pouvez en revanche répartir vos dons entre les deux. Pour l’IFI, les dons doivent être faits avant la date limite de déclaration de l’année concernée.
Transmettre à une association
- Le legs : une association ou une fondation reconnue d’utilité publique peut recevoir des biens par testament, en exonération de droits de succession pour les organismes visés par la loi. La part réservée à vos enfants, la réserve héréditaire, doit être respectée.
- L’assurance-vie : un organisme habilité peut être désigné bénéficiaire d’un contrat, et recevoir le capital sans taxation. La clause bénéficiaire peut partager le capital entre vos proches et l’organisme.
- La donation temporaire d’usufruit : vous donnez pour trois ans au moins, par acte notarié, les revenus d’un bien (un appartement loué, des parts de SCPI) à une fondation. Les revenus ne sont plus imposés chez vous et, pour l’IFI, le bien sort de votre patrimoine taxable pendant la durée de la donation.
Les vérifications avant de donner
- L’éligibilité de l’organisme : en cas de doute, demandez-lui s’il dispose d’un rescrit fiscal.
- Le reçu fiscal, à conserver : il justifie la réduction en cas de contrôle.
- Votre impôt réel : une réduction qui excède votre impôt est perdue.
- La cohérence avec votre succession : un legs important se prépare avec votre notaire.
Calibrer vos dons
Le simulateur d’impôt sur le revenu vous indique l’impôt sur lequel imputer la réduction. Pour un legs ou une donation d’usufruit, l’agence vous accompagne avec votre notaire.
Sources : service-public.gouv.fr (fiche « Réduction d’impôt pour les dons », vérifiée le 15 avril 2026), loi de finances pour 2026, Code général des impôts (art. 200, 795 et 978), BOFiP.
Article d’information générale, à jour de la réglementation connue à sa date de publication. Il ne constitue pas un conseil personnalisé.
